最高人民法院关于贯彻执行《民事诉讼法（试行）》若干问题的意见
最高法院
最高人民法院关于贯彻执行《民事诉讼法（试行）》若干问题的意见
最高法院
一、管辖问题
管辖是确定人民法院审理第一审民事案件分工的问题．各级人民法院必须认真执行《民事诉讼法（试行）》（以下简称民诉法）关于管辖的各项规定，坚持＂两便＂原则，妥善解决管辖中的争议．
（1）一方当事人是受诉基层人民法院的工作人员，或案情复杂，涉及面广，基层人民法院审理有困难的案件，可按民诉法第三十四条的规定，报请上级人民法院审判．亦可按民诉法第三十三条的规定，由上级人民法院指定管辖．
（2）民诉法第二十条和二十一条规定的居所地，为当事人最后连续居住满一年以上的地方．
（3）离婚诉讼双方当事人都是现役军人的，一般可由被告所在部队团以上机关所在地人民法院管辖．
（4）诉讼双方当事人都是被监禁或被劳动教养的，一般可由被告原户籍地的人民法院管辖．
（5）诉讼双方当事人都是因受公安部门的行政处分而被注销城市户口的，其诉讼由被告居所地的人民法院管辖．被告一方被注销城市户口的，由原告户籍地的人民法院管辖；原告的户籍地与居所地不一致的，由居所地人民法院管辖．
（6）民事案件在第一审审理过程中，当事人之间发生新的侵权行为，如与原案有联系，适于合并审理的，可以合并审理．新的侵权行为发生在第二审审理过程中，可与原案合并进行调解；调解不成，对新发生的侵权行为应当另案处理．
（7）人民法院发现受理的案件不属自己管辖，应移送有管辖权的人民法院．受移送的人民法院，认为移送的案件不属于自己管辖，可报请共同上一级人民法院指定管辖，不得再自行移送．
（8）在案件审理期间，当事人的户籍迁移，或者居所地变更的，受诉人民法院应当继续审理，不得移送．
（9）离婚案件的被告长期在外地住医院治疗的，案件由其原户籍所在地人民法院管辖．
二、诉讼参加人问题
保障诉讼参加人的诉讼权利，明确他们在诉讼中的权利义务，有利于人民法院查清案件事实，正确地审理案件，保护当事人的合法权益．
（10）人民法院在审查起诉时，应当对当事人是否符合条件进行审查．在诉讼进行中，发现当事人不符合条件的，应当根据民诉法第九十条的规定进行更换．通知更换后，不符合条件的原告不愿意退出诉讼的，以裁定驳回起诉；符合条件的原告全部不愿参加诉讼的，可终结案件的审
理．被告不符合条件，原告不同意更换的，裁定驳回起诉．
（11）必须共同进行诉讼的当事人没有参加诉讼的，人民法院应当根据民诉法第九十一条的规定，通知其参加诉讼；当事人也可以向人民法院申请追加．人民法院对当事人提出的申请，应当进行审查，申请无理的，可以裁定驳回；申请有理的，应当及时书面通知被追加的当事人参加
诉讼．
（12）第二审人民法院在诉讼进行中发现需要更换、追加当事人的，在更换、追加后，经调解，当事人之间不能达成协议时，应当将案件发回重审．
（13）人民法院追加共同诉讼的原告时，应通知其他当事人．通知追加的原告，已明确表示放弃实体权利的，可不予追加；既不愿意参加诉讼，又不放弃实体权利的，仍追加其为原告，即使不来参加诉讼，也不影响人民法院对案件的审理和依法作出判决．
（14）机关、团体、企业事业单位的法定代表人，应是该单位的正职行政负责人．没有正职行政负责人时，可以由副职行政负责人作为法定代表人．法定代表人有权按照民诉法的规定委托诉讼代理人．
（15）在诉讼进行中，作为当事人的机关、团体、企业事业单位改组或主要行政负责人更换的，应向人民法院提交新的法定代表人的身份证明书，继续参加诉讼；已进行的诉讼活动对于继续参加诉讼的法定代表人具有约束力．
（16）按照民诉法第四十八条的规定，无独立请求权的第三人，可以申请参加诉讼，人民法院也应当通知其参加诉讼．人民法院在判决中确认其承担义务，他们有权上诉；在调解协议中确定他们承担义务，应征求他们的意见．
（17）离婚案件中，当事人无行为能力，由父母、成年子女或共同生活并有扶养关系的兄弟姐妹作为法定代理人代为诉讼；没有上述亲属，或上述亲属确有困难不能代理的，可以由其所在机关、团体、企业事业单位作为法定代理人代为诉讼．
（18）离婚诉讼中，法定代理人不愿出庭的，人民法院应当耐心地进行宣传解释，动员其到庭；如仍不出庭，可就地征询其意见，在查清事实的基础上，依法作出判决．
（19）当事人委托诉讼代理人，应向人民法院提交授权委托书．委托书须经人民法院审查同意．解除委托，应向人民法院提交书面报告．
（20）当事人和诉讼代理人，按照民诉法第四十五条、第五十三条的规定要求查阅本案庭审笔录和证据材料时，必须在人民法院内进行．对准许查阅的案卷材料可以摘抄，但不得擅自复制．
合议庭评议记录、审判委员会讨论记录、法律文书原本以及人民法院对案件研究讨论的材料，不应让当事人和诉讼代理人查阅．
（21）在诉讼中，一方当事人死亡，需要等待继承人参加诉讼的，人民法院应当及时通知继承人作为当事人承担诉讼，不能仍将死亡的人列为当事人．
三、调解问题
人民法院审理民事案件，应当着重进行调解．调解应坚持自愿与合法的原则，并依靠当事人所在单位和基层组织以及当事人的亲友多做思想工作，尽可能帮助解决某些实际问题．要防止强迫当事人接受调解和久调不决．
（22）基层人民法院对于调解和好的离婚案件，以及争议数额不大、调解达成协议后当即能全部履行的赔偿和债务案件，一般可以不制作调解书，由书记员将调解协议记入笔录，经双方当事人、审判人员、书记员签名或者盖章后，即具有法律效力．
（23）调解书应当直接送达当事人本人．一方拒绝签收，应视为调解不成，原调解书不发生效力，人民法院要及时通知对方当事人，继续进行审判．
（24）无行为能力人的离婚案件，对离婚、财产和子女抚养等问题，可以由法定代理人或者指定的诉讼代理人与对方进行协商，如达成协议，一般应以判决的形式结案．
（25）人民法院调解案件时，当事人不能出庭的，经其特别授权，可以由委托代理人到场协商，但离婚案件须按民诉法第五十四条的规定，由当事人向法院出具书面意见．
（26）调解结案后发现确有错误的案件，按照审判监督程序的规定处理．
四、证据问题
证据是查明和确定案件真实情况的根据．掌握充分、确凿的证据，是正确处理案件的基础．全面、客观地收集和调查证据，认真地审查证据，准确地判断证据，对于提高办案质量，具有特别重要的意义．
（27）收集和调查证据，应由审判人员主持，两人以上共同进行．调查材料要写明调查人、被调查人、记录人、调查的时间、地点，并由调查人、被调查人、记录人签名或盖章．
（28）人民法院收集和调查证据，应当深入群众，依靠有关组织，认真查清纠纷发生的时间、地点、原因、经过和结果，不受当事人提供证据范围的限制．
（29）从有关单位摘抄的证明材料，应说明摘抄材料的名称、出处，并由有关单位盖章．
（30）作为定案依据的主要证据，应当庭出示或宣读，允许双方当事人辩论和质证．
五、强制措施问题
对妨碍民事诉讼的行为采取强制措施，是排除障碍、保障诉讼活动正常进行的强制手段．人民法院对诉讼参与人或其他人在诉讼进行过程中故意妨碍民事诉讼构成民诉法第七十七条所指的各种行为，可以视情节轻重，采取相应的强制措施，但必须慎重，并切实做好工作，严格按照有关
程序办事．
（31）必须到庭的被告，经人民法院用传票两次合法传唤，无正当理由拒不到庭的，可以拘传．拘传必须用拘传票，并直接送达被拘传人，向他们说明拒不到庭的后果，经批评教育仍拒不到庭的，可强制其到庭．
（32）必须到庭的被告，一般是指负有赡养、抚育、扶养义务和不到庭就无法查清案情的被告．
给国家、集体或他人造成损害的未成年人的法定代理人，如果是必须到庭的，也可以适用拘传．
（33）在巡回就地办案开庭审理时，需要采取拘留强制措施的，应当口头或书面请示院长批准后执行．因哄闹法庭、行凶打人等，必须紧急采取拘留措施，来不及请示院长的，可以在采取措施后，立即报告院长补办批准手续．院长认为所采取的措施不当的，应当撤销原决定，解除强
制措施．
（34）在宣布拘留决定后，对被拘留人仍应坚持说服教育．被拘留人当场认错悔过的，可报院长决定，暂缓拘留或解除拘留；在拘留期间，经教育认错悔改的、可以提前解除拘留．
（35）对公民和机关、团体的直接责任人员都可适用罚款．
罚款可与拘留合并使用，也可单独使用．
六、起诉与受理问题
人民法院接到当事人的起诉后，应当进行审查，在法定期间内作出是否受理的决定．作好审查起诉与受理的工作，对保障当事人的诉讼权利，防止滥行诉讼，保证案件的正确处理，十分重要．
（36）人民法院收到原告起诉状，经认真审查，认为不符合民诉法规定的受理条件的，应当通知原告不予受理并说明理由．原告仍坚持起诉的，可以立案受理，经进一步查明起诉确实不符合受理条件的，以书面裁定驳回起诉．
（37）调解组织或有关基层组织对于调解不成的民事纠纷，要求人民法院处理的，应由当事人直接向人民法院起诉．
（38）民诉法第八十五条规定的立案时限，应当从人民法院收到起诉状的次日起计算．因起诉状内容欠缺令原告补正的，从补正后交法院的次日起计算．由上级人民法院转交下级人民法院，或者由基层人民法院转交有关人民法庭受理的案件，从受诉人民法院或人民法庭收到起诉状的
次日起计算．
（39）当事人在诉状中有谩骂和人身攻击之词，送达副本可能引起新的纠纷或激化矛盾，不利于案件解决的，人民法院应当说服他们实事求是地修改．坚持不改的，可以将诉状的内容用口头或书面的方式，简要地通知对方当事人，被告坚持要看起诉状的，也可以送达诉状副本．
（40）原告起诉，经审查通知不予受理，由审判员或庭长决定；立案以后，适用什么程序审理，由审判员决定；裁定驳回起诉，由院长或院长授权庭长决定．
（41）调解和好、原告自动撤诉或者按撤诉处理的离婚案件，没有新情况、新理由，六个月内又起诉的，可比照民诉法第八十四条第五项的规定不予受理．
（42）因侵犯人身权利或者毁坏公私财物，触犯刑律构成犯罪的，不按民事案件处理．由于被告人的犯罪行为引起的赔偿纠纷，按刑事诉讼法的有关规定，以刑事附带民事处理．是否触犯刑律，一时难以查清的，按起诉人的诉讼请求立案．
（43）历次政治运动遗留的属于落实政策的房屋纠纷，农村中划分责任田、规划宅基地引起的纠纷，违章建筑的纠纷和确定离婚登记效力的纠纷，以及其他依法应由行政部门处理的争议，告知原告向有关部门申请解决．
七、普通程序问题
普通程序是审判程序中的基本程序．人民法院审理重大复杂的第一审民事案件，应当适用普通程序，组成合议庭进行审理．正确适用普通程序，有利于查清案件的事实和正确适用法律，有利于进行法制宣传和判决的顺利执行．
（44）人民法院审理第一审民事案件，无论是调解处理还是判决处理，是适用简易程序审理还是适用普通程序审理，是法院内审理还是巡回就地审理，都应当开庭向当事人告知诉讼权利和义务，听取他们的陈述，出示必要的证据，允许双方辩论．
（45）人民法院对无诉讼行为能力当事人的法定代理人，经两次合法传唤，无正当理由拒不到庭，又不委托诉讼代理人的，如属原告，可以比照民诉法第一百一十二条的规定，按撤诉处理；如属被告，可以比照民诉法第一百一十三条的规定缺席判决．
（46）原告申请撤诉后，经人民法院裁定不准撤诉的案件，如原告拒不到庭，可以比照民诉法第一百一十二条规定的精神缺席判决．
（47）裁定中止诉讼的原因消除，恢复诉讼程序时，不必撤销原裁定，从人民法院通知或准许当事人双方继续进行诉讼时起，中止诉讼的裁定即失去效力．
（48）第一审已审结并已公开宣判或者已经送达了判决书的案件，在上诉期限内原审法院发现确有错误，应在上诉期满后，由院长提交审判委员会讨论，认为确有错误的，按审判监督程序进行再审．当事人提起上诉，应当按照上诉程序进行审理，原审人民法院可以提出原判决确有错
误的意见，报送上诉审人民法院．
（49）发现发生法律效力的法律文书有错写、误算、诉讼费用的负担漏判和其他失误，可由制作该法律文书的人民法院裁定补正．对经过庭审的诉讼请求漏判，或判决主文不明确无法执行的，可由制作该判决的人民法院作出补充判决．一审人民法院的补充判决，当事人不服，可以上
诉；二审人民法院的补充判决，是终审判决．
八、简易程序问题
简易程序的规定，体现了我国民诉法便利当事人诉讼，便利人民法院审判工作的特点．正确适用简易程序，有利于及时审结案件．简易程序只适用于基层人民法院和它派出的人民法庭审理简单的民事案件，不能任意扩大简易程序的适用范围．
（50）以下几类案件可以适用简易程序：
1、结婚时间短，财产争议不大的离婚案件，或者当事人婚前就患有法律规定不准结婚的疾病的离婚案件．
2、权利义务关系明确，只是给付时间和金额上有争议的赡养费、扶养费和抚育费案件．
3、确认或变更收养、抚养关系，双方争议不大的案件．
4、借贷关系明确、证据充分和金额不大的债务案件．
5、遗产和继承人范围明确，讼争遗产数额不大的继承案件．
6、事实清楚、责任明确、赔偿金额不大的损害赔偿案件．
7、事实清楚、情节简单、是非分明、争议焦点明确、讼争金额不大的其他案件．
（51）适用简易程序审理案件，应当将起诉内容，用口头或书面方式告知被告，由审判员独任审判，书记员担任记录，不得自审自记．判决结案的，应当按民诉法第一百一十五条规定公开宣判．
（52）人民法庭是基层人民法院的派出机构和组成部分．根据民诉法第一百零一条、一百二十条和一百二十二条的规定，人民法庭制作的判决书、调解书、裁定书，必须加盖人民法院印章，不得用人民法庭印章代替基层人民法院的印章．
九、特别程序问题
特别程序是人民法院审理几类特别的非民事权益争议案件的程序．必须适用特别程序审理的案件，要严格按照民诉法规定的条件和程序办理．
（53）宣告失踪人死亡，必须有申请人的申请，并附有公安机关关于该公民失踪的书面证明，否则不予受理．
当事人一方下落不明，对方只要求离婚而不申请宣告死亡的，不适用宣告失踪人死亡的特别程序．外出一方已连续两年以上与家庭断绝通讯联系，经多方查找，确无下落，另一方坚持要求离婚的，可以公告送达诉讼文书，在公告期满后依法判决．判决书公告送达后，待上诉期满即发生
法律效力．
（54）当事人为精神病人，只要经有关医院确诊其有精神病，就无须先适用特别程序宣告其无行为能力．
十、第二审程序和审判监督
上诉程序和审判监督程序是人民法院实行审判监督，保证办案质量的重要 制度．人民法院应当按上诉程序、审判监督程序切实处理好上诉和申诉案件．
（55）无行为能力人的法定代理人，可以代理当事人提起上诉和申诉．
（56）重审和再审的案件，应当按民诉法第三十六条的规定，另行组成合议庭，不得适用简易程序独任审判．原合议庭成员或独任审判员，不能参加新组成的合议庭．
（57）人民法院对上诉案件、再审案件和提审案件宣告判决应当一律公开进行．作出判决的法院可以自行宣判，也可以委托原审人民法院代行宣判．
（58）最高人民法院对地方各级人民法院、上级人民法院对下级人民法院、各级人民法院对本院已经发生法律效力的判决、裁定、调解协议，认为确有错误，需要进行提审、指令下级人民法院再审或者自行再审的，应当作出提审、指令再审或者自行再审的裁定，此裁定可以包括中止
执行的内容．
（59）按审判监督程序决定再审或提审的案件，不必先将原判决撤销，应当由实施再审或提审的人民法院在作出新的判决中确定是否撤销；达成调解协议的，调解书送达后，原判决即视为撤销．
（60）经上级人民法院判决、裁定和调解的案件，需要再审的，应由上级人民法院自行再审，不得指令下级人民法院再审．
（61）必要共同诉讼人中的一人或部分人单独提起上诉，上诉后成为可分之诉的，同一方当事人在法律文书中可以不列；不可分之诉，其他当事人均可列为被上诉人．
（62）双方当事人不服一审判决，都提起上诉的，均可列为上诉人．
十一、执行问题
执行是民事诉讼程序的最后阶段，是维护法律尊严、保护当事人的合法权益的重要制度．要正确理解和适用执行程序，区分自愿履行与强制执行的界限，明确执行的对象，遵守申请执行的期限，正确采取强制执行措施．
（63）强制执行的标的只能是财物或行为．当事人拒绝履行发生法律效力的判决、裁定、调解协议，首先要对其进行法制宣传教育，教育无效的，强制执行．在强制执行中，当事人或案外人故意妨碍民事诉讼的，按民诉法第七十七条的规定处理；情节严重，构成犯罪的，按刑法第一
百五十七条的规定追究刑事责任．
（64）执行员在执行本院的判决、裁定和调解协议时，发现确有错误的，应当提出书面意见，报请院长审查处理．在执行上级人民法院或外地人民法院委托执行的判决、裁定和调解协议时，发现确有错误的，可提出书面意见，经院长批准，函请上级人民法院或外地人民法院审查处理
．在此期间，暂缓执行．
（65）当事人根据民诉法第一百六十七条规定申请执行的仲裁机关裁决，人民法院发现确有错误的，经院长批准，可通知仲裁机关复议，中止执行．
（66）行政主管机关作出的处理决定，依法申请人民法院强制执行时，须提交申请执行书、据以执行的法律文书和其他必须提交的材料．人民法院发现处理决定确有错误，可发还有关机关复议．
（67）执行中，发现应查封、扣押的财物被毁损、变卖、转移、灭失的，除可按照民诉法第七十七条规定处理外，执行员应令被执行人交出财物，或责令赔偿．拒不交出和赔偿的，裁定强制执行．
（68）执行特定物，应执行原物．原物确已不存在的，可折价赔偿．
（69）在执行中，当事人对原法律文书中确定的执行事项有争议，应当做思想工作，促其自觉履行．当事人自愿和解达成协议的，将协议记录在卷，由双方当事人签名或盖章，终结执行．
十二、审理涉及港、澳同胞的案件问题
涉及港、澳同胞的案件不属涉外案件．鉴于港、澳地区的特殊地位，审理这类案件，可参照民诉法第五编和其他有关规定办理．
（70）涉及港、澳同胞的案件一般由基层人民法院作为第一审，重大、复杂的案件由中级人民法院作第一审．
（71）夫妻双方原在内地结婚，后到港、澳地区定居，因特殊原因，双方回内地向人民法院提起离婚诉讼，可由当事人原结婚登记地、原婚姻缔结地或被告原户籍所在地人民法院受理．
（72）港、澳同胞寄交内地的授权委托书和对离婚案件的书面意见，须按司法部一九八一年四月二十九日（81）司发公字第129号《于于为港、澳同胞回内地申请公证而出具证明办法的通知》和一九八二年二月二十日（82）司发公字第39号《关于港、澳同胞回内地申请公证
出具证明办法的补充通知》的规定办理．
（73）人民法院向居住在港、澳地区的当事人送达诉讼文书，可以邮寄送达，也可以由当事人的诉讼代理人送达．不能用上述方式送达的，公告送达．自公告之日起，满三个月，即视为送达．
（74）必须到庭应诉或继续参加诉讼活动的港、澳当事人要求离境的，应向人民法院提供担保．
十三、涉外诉讼程序问题
人民法院审理诉讼当事人一方或双方是外国人、无国籍人、外国企业或组织的民事案件，应当适用民诉法关于涉外民事诉讼程序的特别规定，坚持主权、对等和当事人的诉讼权利、义务同等的原则．
人民法院审理当事人双方争执的财产在外国，以及民事法律关系发生、变更、消灭的法律事实在外国的民事案件，可参照民诉法第五编和其他有关规定办理．
（75）凡当事人一方或双方为外国人、无国籍人、外国企业或组织的民事纠纷，当事人向有管辖权的人民法院起诉，应立案受理．
民诉法第三十条规定的专属管辖，不能依当事人的协议而改变．
（76）在国内结婚后，定居国外的华侨，如定居国法院以离婚诉讼须由婚姻缔结地法院或国籍所属国法院管辖为理由不予受理，双方回国要求人民法院处理的，可由原结婚登记地或被告原户籍所在地人民法院受理．
（77）双方在外国结婚并定居的华侨，他们的离婚案件，人民法院原则上不予受理．如所在国以当事人的国籍所属为理由拒不受理，双方回国要求人民法院处理的，可由被告原户籍所在地人民法院受理．
（78）中国公民一方居住在国外（包括出国探亲、考察和学习的），一方居住在国内，不论哪一方提起离婚诉讼，均应向国内一方户籍所在地或居所地的人民法院起诉．如国外的一方向居住国法院起诉，而国内一方也向人民法院起诉的，受诉的人民法院可按民诉法第二十一条第二项
的规定，予以受理．
（79）不在国内居住的当事人，因离婚案件在人民法院起诉、应诉，无法出庭的，必须向人民法院提交书面意见．这种书面意见，如系从国外寄交人民法院的，外国人须经所在国公证机关证明，并经我驻该国使领馆认证；华侨须经我国驻该国使领馆证明，没有使领馆的，由爱国华侨
团体证明．
（80）对外国法院涉及中国公民的离婚判决，不违反我国婚姻法的基本精神，当事人双方又无异议的，可以承认其对双方当事人有拘束力．如该判决要在我国内执行的，须由外国法院按民诉法第二百零四条的规定委托我国人民法院执行．
（81）居住在国外的当事人，对在国内的财产申请诉讼保全的，必须提供担保．
（82）人民法院向侨居外国的中国公民进行调查的询问提纲，经高级人民法院审查后，送请外交部领事司转送我国驻该国的使领馆进行询问．
1984年8月30日
证券投资基金信息披露指引
中国证券监督管理委员会
证券投资基金信息披露指引
中国证券监督管理委员会
证券投资基金信息披露指引
第一条 为加强证券投资基金信息披露 的管理，保障基金持有人合法权益和社会
公共利益，根据《证券投资基金管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）及其他
有关规定，制定本准则。
第二条 中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）依照法律、法规及
本准则的规定，对证券投资基金（以下简称“基金”）信息披露 义务人的基金信息
披露行为进行监督管理。
第三条 基金管理人、基金托管人、发行协调人、基金发起人、上市推荐人等基金
信息披露 义务人，应当按照本准则的要求披露基金信息，保证公开披露 文件的内容
没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏，并对所披露的基金信息的合法性、真实性、
完整性负连带责任。
第四条 必须公开披露 的基金信息包括：
（一）招募说明书；
（二）上市公告书；
（三）定期报告；
（四）临时报告；
（五）法律、行政法规以及中国证监会规定应予披露的其他信息。
第五条 公开披露基金信息涉及财务会计、法律等事项的，应当根据有关规定由从
事证券业务资格的会计师事务所、律师事务所等专业机构审查验证，并出具书面意见。
相关专业机构及其人员应当保证其所出具文件的内容没有虚假、严重误导性陈述或者
重大遗漏，并对此承担连带责任。
第六条 公开披露 基金信息的数字应当采用阿拉伯数字，货币单位应为人民币元
。
第七条 公开披露基金信息中不得登载任何个人、机构或企业的祝贺性、恭维性或
推荐性的题字、用语及任何广告、宣传性用语。
第八条 公开披露基金信息时不得有下列行为：
（一）就基金业绩进行预测；
（二）保证获利、保证分担亏损或承诺最低收益；
（三）通过促销方式，劝诱、利诱投资人购买基金；
（四）诋毁同行；
（五）刊登任何虚假或欺诈内容；
（六）中国证监会禁止的其他行为。
第九条 招募说明书
基金发行前，发行协调人应协助基金发起人根据《暂行办法》及其实施准则第三号
《证券投资基金招募说明书的内容与格式》编制交公告招募说明书。
发行协调人同时还需就基金发行具体事宜编制并公布发行公告。
第十条 上市公告书
（一）封闭式基金获准在证券交易所上市交易时，基金管理人应当编制基金上市公
告书，并由基金管理人与基金托管人在上市交易日前两个工作日内刊登在中国证监会
指定的全国性报刊上，同时一式二份分别报送中国证监会和上市的证券交易所备案。
（二）基金上市公告书的内容与格式应当符合本准则《上市公告书的内容与格式的
规定。
上市公告书中载有财务会计资料的，其报告期间终止日距上市交易日不得超过30
日。
第十一条 定期报告
（一）定期报告包括年度报告、中期报告、投资组公告、基金资产净值公告、公开
说明书（适用于开放式基金。）
（二）基金管理人应当在每个基金会计年度结束后90日内编制完成年度报告，并
刊登在中国证监会指定的全国性报刊上，同时一式五份分别报送中国证监会和基金上
市的证券交易所备案。
基金年度报告的格式与内容应当符合本准则《年度报告的内容与格式》的规定，其
中财务报告应当经过审计。
（三）基金管理人应当于每个会计年度的前6个月结束后60日编制完成中期报告
，并刊登在中国证监会指定的全国性报刊上，同时一式五份分别报送中国证监会和基
金上市的证券交易所备案。
中期报告的内容与格式应当符合本准则《中期报告的内容与格式》的规定。
（四）投资组合公告每季公布一次，应披露基金投资组合分类比例，及基金投资按
市值计算的前十名投票明细。
公告截止日后15个工作日内，基金管理人应编制完投资组合公告，经基金托管
人复核后予以公告，同时分别报送中国证监会和基金上市的证券交易所备案。
基金投资组合公告的内容与格式应当符合本准则《基金投资组合公告的内容与格
式》的规定。
（五）封闭式基金资产净值至少每周公告一次。基金管理人应于每次公告截止日后
第1个工作日计算并公告基金资产净值及每一基金单位资产净值，同时分别报送中国
证监会和上市的证券交易所备案。
基金管理人在计算基金资产净值时，基金所持股票应当按照公告截止日当日平均价
计算。
（六）开放式基金成立后，基金管理人应于每6个月结束后的30日内编制并公告
公开说明书。公开说明书公告截止日期为每6个月最后一日。
（七）除特殊情况外，年度报告以外的定期报告毋需经会计师事务所审计。
第十二条 临时报告
基金发生重大事件，有关信息披露义务人应当于第一时间报告中国证监会及基金上
市的证券交易所，并编制临时报告书，经上市的证券交易所核准后予以公告，同时报
中国证监会。
重大事件是指可能对基金持个有权益及基金单位的交易价格产生重大影响的事件，
包括下列情况：
（一）基金持有人大会决议；
（二）基金管理人或基金托管人变更；
（三）基金管理人的董事长、总经理、基金托管部的总经理变动；
（四）基金管理人的董事一年内变更超过50％；
（五）基金管理人或基金托管部主要业务人员一年内变更超过30％；
（六）基金管理人或基金托管有受到重大处罚；
（七）重大诉讼、仲裁事项；
（八）基金提前终止；
（九）其他重要事项。
第十三条 澄清公告与说明
（一）在任何公共传播媒介中出现的或者在市场上流传的消息可能对基金价格产生
误导性影响或引起较大波动时，相关的信息披露义务人知悉后应当立即对该消息进行
公开澄清，并将有关情况立即报送中国证监会和基金上市交易的证券交易所。
第十四条 信息事务管理
（一）基金管理人、基金托管人应当指定专人负责信息管理事务。
（二）基金托管人须对基金管理人编制的定期报告中有关内容进行复核，并就此向
基金管理人出具书面文件。
（三）基金管理人除应当遵照本准则的各项规定公开披露的信息外，还应遵守基金
上市的证券交易所关于信息披露的规定。如基金上市的证券交易所关于信息披露的规
定。如基金上市的证券交易所的有关规定与本准则相冲突时，应依据本准则办理。
（四）基金管理人应自行选择中国证监会指定的全国性报刊披露信息，所选择的报
刊在一个基金会计年度内不更换。
（五）基金管理人除在中国证监会指定的全国性报刊上披露信息外，还可以根据需
要在其他报刊上披露信息，但应当保证：
1、指定报刊不晚于非指定报刊披露信息；
2、在不同报刊上披露同一信息的内容一致。
（六）基金托管人向新闻媒体披露与基金有关的信息以前应当报告中国证监会。
（七）上市公告书、年度报告、中期报告在编制完成后，应放置于基金管理人所在
地、基金托管人所在地、上市交易的证券交易所、有关销售机构及其网点，供公众查阅。
（八）凡在上半年设立的基金，其该次中期报告可不编制；凡在下半年设立的基金，
自其设立日起至年度末不足2个月的，其该次年度报告可不编制；凡自设立日起至季度
末不足2个月的基金，其该次投资组合公告可不编制。
本款所称设立日系指基金按照有关规定募足法定份额之日。
第十五条 凡违反本准则的个人与机构，除法律、行政法规另有规定外，按本规定
进行处罚。
（一）信息披露义务人违反本规定，由中国证监会责令改正，并可视情节轻重，单
处或并处警告、罚款。
对违反本规定行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，可视情节轻重，
单处或并处警告、罚款、暂停或撤销其从事基金相关业务的资格；构成犯罪的，依法
追究刑事责任。
（二）会计师事务所、律师事务所违反本规定，出具的文件有虚假、严重误导性内
容或者有重大遗漏的，根据不同情况，单处或并处警告、罚款；情节严重的，暂停或
撤销其从事证券业务的资格。
对前款所列行为负有直接责任的注册会计师、律师，给予警告或罚款；情节严重的
，暂停或撤销其从事证券业务的资格。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十六条 本准则自公布之日起施行。
附件一
上市公告书的内容与格式（试行）
一、绪言
在绪言中必须载明以下文字：
ＸＸ基金上市公告书是依据《证券投资基金管理暂行办法》和《证券交易所证券
投资基金上市规则》的规定编制，本基金管理人及基金托管人愿就本公告书所载资料
的真实性、准确性和完整性负连带责任。
证券交易所对ＸＸ基金上市及有关事项的审核，均不构成对本公告内容的任何保
证。如果投资者欲购买ＸＸ基金，应详细阅读Ｘ年Ｘ月Ｘ日刊登在ＸＸ报的招募说明
书和本上市公告书。
二、概要
本节应列示上市公告书中的主要内容，包括：
基金简称
基金交易代码
基金单位总份额
本次上市流通份额
上市时间
上市交易所
基金管理人
基金托管人
上市推荐人
三、基金概况
（一）基金设立的主要内容，包括：
基金设立批准机构和批准文号
基金成立日期
基金类型
基金存续期
发起人注册地址及联系电话、联系人
（二）基金发行的主要内容，包括：
基金单位发行总份额
每份基金单位面值
发行价格
发行日期
持有人数
登记结算机构
发起人持有份额
发行情况简介
（三）基金上市的主要内容，包括：
上市核准文号
上市日期
本次上市流通份额
发起人认购部分的流通规定
四、基金持有人结构及基金前十名持有人
应分别列示各发起人和社会公众持有的基金份额及占总份额的比例，同时还需列示
基金前十名持有人的名称、持有份额、占总份额的比例及基金持有人总数为等。
五、基金管理人、托管人简介
（一）基金管理人简介
法定名称
法定代表人
总经理
注册资本
注册地址
成立批准文号
工商登记注册的法人营业执照文号
股东
内部组织结构及职能
人员情况
信息管理负责人及咨询电话
基金管理业务情况简介
（二）基金托管人简介
法定名称
法定代表人
注册地址
注册资本
托管部负责人
托管部人员情况
信息管理负责人及咨询电话
托管业务情况篇章简介
六、基金投资策略和投资组合
（一）基金投资策略
（二）公告日前倒数第二个工作日当日的投资组合
七、基金契约摘要
（一）投资目标、投资范围、投资决策、投资组合和投资限制
（二）基金资产估值
（三）基金费用与税收
（四）基金会计与审计
（五）基金的信息披露
（六）基金契约存放地和投资者取得基金契约的方式
八、基金运作情况
（一）基金管理人报告
（二）基金托管人报告
九、财务状况（截止至公告日前两个工作日）
十、重要事项揭示
本节列示基金发行后发生的对基金持有人较大影响的重要事项。
十一、备查文件目录
附件二
年度报告的内容与格式（试行）
一、基金简介
（一）简要介绍基金发起设及上市情况并列示以下事项：基金简称、基金交易代理
代码、基金单位总份额、基金类型、基金存续期、上市的证券交易所等。
（二）列示基金管理人的法定名称、注册地址、办公地址、邮政编码、法定代表人
、总经理；负责信息管理事务人员的姓名、联系地址、电话、传真。
（三）列示基金托管人的法定名称、注册地址、办公地址、邮政编码、法定代表人
、托管部负责人、负责信息管理事务人员的姓名、联系地睛、电话、传真。
（四）列示基金所聘请的会计师事务所的法定名称、注册地址、办公地址、法定代
表人、经办注册会计师。
（五）列示基金所聘请的律师事务所（如有）的法定名称、注册地址、办公地址、
法定代表人、经办律师。
二、基金管理人报告
（一）应声明其在报告期内，是否存在损害基金持有人利益的行为，是否严格遵
守了《暂行办法》及其各项实施准则、基金契约和其他有关法法规的规定，是否勤
勉尽责地为基金持有人谋求利益。
（二）应结合宏观经济情况及证券市场情况，简要说明报告期内基金投资策略。
（三）可对宏观经济形势、证券市场大势行业走势等进行展望，但不得对报告期
后的基金业绩及具体证券走势进行预测。
三、托管人报告
（一）应声明其在报告期内，是否存在任何损害基金持有人利益的行为，是否严
格遵守了《暂行办法》及其各项实施准则、基金契约和其他有关法规的规定，完全
尽职尽责地履行了应尽的义务。
（二）应说明在报告期内基金管理人在投资动作、基金资产净值及每份基金单位
资产净值的计算等问题上，是否存在任何损害基金持有人利益的行为，是否严格遵
守了《暂行办法》及其各项实施准则、基金契约和其他有关法规的规定。
（三）应对基金管理人在本年度内所编制的与托管人有关的基金披露信息是否合
法、真实、完整作出说明。
四、基金年度财务报告
（一）审计报告
应采用中国注册会计师协会规定的审计报告格式，就财务报告的合法性、公允性
及会计处理方法的一贯性发表审计意见，同时判定其是否符合基金契约的规定。
（二）基金会计报告书
资产负债报告书
必须分别披露下列事项期初数、期末数：
1、股票投资－成本
2、债券投资－成本
3、其他投资－成本
4、股票投资－估值增值
5、债券投资－估值增值
6、其他投资－估值增值
7、现金
8、银行存款
9、应收股利
10、应收利息
11、应收帐款（如应收股票清算款）
12、其他应收款项
13、基金资产总值
14、应付基金管理费
15、应付基金托管费
16、应付收益
17、应付帐款（如应付购买股票清算款）
18、应付拥金
19、其他应付款项
20、负债总额
21、基金单位总额
22、末分配净收益
23、末实现估值增值
24、基金资产净值
25、基金单位发行总份额
26、每份基金单位资产净值
收益及分配报告书
必须分别披露下列事项本期数及上期数：
1、在除息日确认的股息收入
2、债券利息收入
3、分别列示股票、债券及其它资产的买卖价差收入
4、其他收入（如结息日确认的银行的买卖价差收入发行费节余、发行时申购资产
冻结利息等）
5、基金管理费
6、基金托管费
7、应由基金承担的其他费用
8、基金净收益
9、上年末分配净收益
10、本期已分配收益
11、期末末分配净收益
（三）会计报告书附注
报表帐项注释应列出以下事项：
1、主要会计政策
（1）基金资产的估值方法，包括上市证券、非上市证券、其他各种资产的估值方
法。
（2）股息收入、债券利息收入及其他收入的确认政策。
（3）证券交易的成本计价方法
（4）税项
（5）其他为处理决定基金运作及基金财务状况的重大事项而采取的会计政策。
（6）基金的收益分配政策
（7）上述会计政策有任何变动，必须披露变更的情况、变更的原因，并充分披露
其对财务状况、经营成果及基金运作的影响。
2、关联交易
（1）如基金与基金管理人、托管人及基金的发起人、基金管理公司的股东等所有
存在重大利益关系的任何关联人在报告期内已进行交易，则须分别列示该等关联人的
名称及与基金的关系、该种交易的性质及确认该种交易是在正常业务中按照一般商业
条款而订立的声明。
（2）分别列示基金通过关联人的席位进行投资的年成交量，及占全年成交总量的
比例，同时还须列示向该机构支付的平均拥金比率。
（3）分别列示管理人或托管人收取的相应报酬的计算标准及金额。
（4）上述（2）至（3）项披露信息应列示至少最近两个年度的相应数据。
3、主要报表项目说明
（1）当年设立的基金应披露发行费明细及发行费节余额、发行时申购资金冻结利
息额。
（2）其他主要项目的说明。
（四）应详细说明任何流通受限、不能自由转让的基金资产的名称、数量、金额、
转让及受限原因、受限期限、估值办法及其对基金财务状况的影响等。
（五）基金投资组合
应按照《基金投资组合公告有内容与格式》的规定（重要提示除外）予以编制。
（六）主要财务指标
至少披露最近3个基金会计年度的以下财务指标：
1、基金可分配净收益及单位基金净收益
2、期未基金资产总值
3、期未基金资产净值及单位基金资产净值
4、基金资产净值收益率
五、基金持有人结构及前十名持有人
应分别列示各发起人和社会公众持有的基金份额
占总份额的比例，同时还需列示基金前十名持有人（含发起人）的名称、持有份额
、占总份额的比例。
六、重要事项揭示
1、管理人、托管人的重大诉讼事项；
2、基金的会计师事务所变更；
3、基金管理人、基金托管人办公地址的变更；
4、投资组合策略的改变；
5、基金管理人、基金托管人涉及托管业务及其高级管理人受到任何处罚的情况
6、基金管理人选择证券经营机构的交易席位作为基金专用交易席位的有关情况，
包括已选定机构、选择标准、年度内变更情况、年度交量及占全年成交总量的比例、
支付给该机构的年拥金及占基金全年拥金总量的比例；
7、其他
七、备查文件目录
附件三
中期报告的内容与格式（试行）
重要提示
“本基金的托管人 已 于 年 月 日复核 了本报告。”
一、基金简介
列示以下事项：
（一）基金简称、基金交易代码、基金单位总份额、基金类型、基金存续期、上市
地点等。
（二）基金管理人的法定名称、注册地址、办公地址、邮政编码、法定代表人、总
经理；负责信息管理事务人员的姓名、联系地址、电话、传真。
（三）基金托管人的法定名称、注册地址、办公地址、邮政编码、法定代表人、
托管部负责人；负责信息管理事务人员的姓名、联系地址、电话、传真。
（四）基金所聘请的会计师事务所（如有）的法定名称、注册地址、办公地址、法
定代表人、经办律师。
二、基金管理人报告
（一）应声明其在报告期内，是否存在损害基金持有人利益的行为，是否严格遵守
了《暂行办法》及其各项实施准则、基金契约和其他有关法规的规定，是否勤勉尽责
地为基金持有人谋求利益。
（二）应结合宏观经济情况及证券市场情况，简要说明报告期内基金投资策略。
（三）可对宏观经济形势、证券市场大势及行业走势等进行展望，但不对报告期后
的基金业绩及具体证券的走势进行预测。
三、基金财务报告
（一）基金会计报告书
资产负债报告书
必须分别披露下列事项期初数、期未数：
1、股票投资－成本
2、债券投资－成本
3、其他投资－成本
4、股票投资－估值增值
5、债券投资－估值增值
6、其他投资－估值增值
7、现金
8、银行存款
9、应收股利
10、应收利息
11、应收帐款（如应收股票清算款）
12、其他应收款项
13、基金资产总值
14、应付基金管理费
15、应付基金托管费
16、应付收益
17、应付帐款（如应付购买股票清算款）
18、应付佣金
19、其他应付款项
20、负债总额
21、基金单位总额
22、未分配净收益
23、未实现估值增值
24、基金资产净值
25、基金单位发行总份额
26、每份基金单位资产净值
收益及分配报告书
必须分别披露下列事项本期数及上期数：
1、在除息日确认的股息收入
2、债券利息收入
3、分别列示股票、债券及其它资产的买卖价差收入
4、其他收入（如结息日确认的争银行存款利息收入、发行费节余、发行时申购资
金冻结利息等）
5、基金管理费
6、基金托管费
7、应由基金承担的其他费用
8、基金净收益
9、上年未分配净收益
10、本期已分配收益
11、期未未分配净收益
（二）会计报告书附注
报表帐项注释应列出以下事项：
1、主要会计政策
（1）基金资产的估值方法，包括上市证券、非上市证券、其他各种资产的估
值方法。
（2）股息收入、债券利息收入及其他收入的确认政策
（3）证券交易的成本计价方法
（4）税项
（5）其他为处理决定基金运作及基金财务状况的重大事项而采取的会计政策
（6）基金的收益分配政策
（7）上述会计政策有任何变动，必须披露变更的情况、变更的原因，并充分披露
其对财务状况、经营成果及基金运作的影响。
2、关联交易
（1）如基金与基金管理人、托管人及基金的发起人、基金管理公司的发起人等
等所有存在重大利益关系的任何关联人在报告期内已进行交易，则分别列示该等关联
人的名称及与基金的关系、该种交易的性质及确认该种交易是在正常业务中按照一般
商业条款而订立的声明。
（2）分别列示基金通过各关联方的席位进行投资的当期成交量，及占当期成交
总量的比例、支付给该机构的当期佣金、及占基金当期佣金总量的比例。
（3）分别列示管理人或托管人收取的相应报酬的计算标准及金额。
3、主要报表项目说明
（1）当年设立的基金应披露发行费用明细及发行费节余额、发行时申购资金冻
结利息额。
（2）其他主要项目的说明
（三）应详细说明任何流通受限、不能自由转让的基金资产的名称、数量、金额
，转让受限原因、受限期限，估值办法及其对基金财务状况的影响等。
（四）基金投资组合
应按照《基金投资组合公告的内容与格式》的规定（重要提示除外）予以编制。
四、基金持有人结构及基金前十名持有人
应分别列示各发起人和社会公众持人的基金份额，及占总份额的比例，此外还需列
示按市值排序的基金前十名持有人的名称、持有份额、占总份额的比例。
五、重要事项揭示
1、管理人、托管人的重大诉讼事项：
2、基金的会计师事务所变更；
3、基金管理人、基金托管人办公地址的变更；
4、投资组合策略的改变；
5、基金管理人、基金托管人机构及高级管理人受到任何处罚的情况；
6、基金管理人选择证券经营机构的交易席位作为基金专用交易席位的有关情况，
包括已选定机构、选择标准、当期变更情况、当期成交量及占当期成交总量的比例、
支付该机构的当期佣金及占基金当期佣金总量的比例；
7、其他。
六、备查文件目录
附件四
基金投资组合公告的内容与格式（试行）
一、重要提示
“本基金的托管人 已于 年 月 日复核 了本公告。”
二、基金投资组合公告至少应包括以下内容：
（一）按行业分类的股票投资组合（股数/面额、市值、占基金资产净值比例％）
及股票市价合计；
（二）债券市价（不含国债）合计；
（三）国债、货币资金合计；
三、基金投资前十名股票明细
列示基金投资组合中，按市值占基金资产净值比例大小排序的前十名股票明细，
至少应当包括股票名称、数量、市值、占基金资产净值比例（％）。
四、基金投资组合的报告附注至少应披露以下项目：
（一）报告项目的计价方法。如上市证券采用公告内容截止日的市场收盘价，非上
市债券按面值加计至公告内容截止日应计利息。
（二）流通转让受到严格限制的资产。包括对基金配售的新股等应在报告中采用购
入成本单独列示，同时必须在报告附注中详尽披露下列事实：该资产的总成本、总市
价、计价方法、该方法对基金财务状况的具体影响及转让受限原因、转让受限限期。
基金持有有已长期停牌股票应在报告中以最近期的市价列示。
（三）货币资金及其他资产的构成
（四）应明确陈述是否存在购入成本已超过基金资产净10％的股票。如存在，应列
示这些股票的名称、数量、占基金资产净值的比例及处理方式。
1999年3月10日
